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稅捐稽徵法
法規 › 第一章 總則 › 第 5 條（國際租稅互免）內文＋語意財政部得本互惠原則，與外國政府商訂互免稅捐，於報經行政院核准…
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營利事業受控外國企業制度簡介
稅務 › 01 立法背景及歷程 › 跨國企業國際租稅規避內文＋語意跨國企業集團常見租稅規避方式 → 追求稅負最小化 …
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營利事業認列受控外國企業所得適用辦法
法規標題本辦法依所得稅法 §43-3 第 4 項及 §43-4 第 5 項規定訂定，自 112 年度 （2023）起施行。 一、CFC 判定三要件 營利事業及其關係人符合以下 三項條件 ，該境外企業即為受控外國企業（CFC）： 1. 持股要件 - 營利事業及其關係人 直接或間接 持有境外…
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涉外課稅法令介紹
稅務標題財政部臺北國稅局 簡報大綱 - 壹、外商課稅制度 - 貳、所得計算認定 - 參、跨境電商稅制 --- 壹、外商課稅制度 一、外商在臺課稅範圍 常見涉外課稅問題 問題 說明 --- --- Q1: 有無涉及中華民國來源所得? 課稅義務 Q2: 如何課徵?扣繳或結算申報? 稽徵程序 …
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租稅協定介紹
稅務 › 參考法規語意- 稅捐稽徵法 - 所得稅法 - 適用所得稅協定查核準則 - 營利事業所得稅查核準則 - 移轉訂價查核準則（TP 查核準則） - OECD 稅約範本 - UN 稅約範本
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地方稅簡介 - 地價稅及土地增值稅
稅務 › 臺北市出租房屋租稅優惠語意項目 房屋稅（臺北市） 地價稅 所得稅 ------ ------------- -------- -------- 公益出租人（限合法建物） 相當稅率 1.2% → 0.6%（109年7月1日起） 2‰ (1)每屋每月租金收入免稅額度 1萬5,000元（自110年6月11日起）…
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最新租稅優惠及相關實務介紹
稅務 › 一、產業創新條例第10條之2 › 有效稅率語意計算公式 有效稅率 = (當年度應納稅額 - 境外扣抵稅款 - 投資抵減稅額) ÷ 調整後全年所得額 - 以稽徵機關核定數為準，申請時，暫以申報書損益及稅額計算 - 稽徵機關核定，如低於有效稅率，則當年度不適用本項租稅優惠 境外扣抵稅額 - 非大陸地區之繳納境外扣抵稅款（含租稅協…
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綜所稅筆記
稅務 › Topic 1: 所得稅基本概念 › 2. 綜所稅現金基礎語意- A. 股利未給付超過6月視同給付 - B. 以租收抵押金按1年期定存計算租賃收入（期間） 範例：租賃所得計算 例：112/4/1 以租收取2年租金100萬及押金40萬，已知郵局1年6%，試計算112年租賃收入及所得 租賃收入 = 100萬 + 40萬 × 6% × 9/12 …
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外僑綜合所得稅結算申報講習會
稅務 › 3. 外籍專業人士租稅優惠 › 適用範圍語意財政部97.1.8台財稅字第09600511820號令（113.1.11台財稅字第11204616990號令修正） 適用條件（需同時符合） - 從事外國專業人才延攬及僱用法第4條第4款專業工作之外籍專業人士 - 課稅年度為中華民國境內居住之個人 - 全年境內外應稅薪資收入 120…
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納稅者權利保護法（國稅局講義）
稅務 › 二、規範內容及影響 › 2.4 一般原則語意§3 租稅法律原則 - 納稅者有 依法律 納稅之權利與義務 - 前項法律，在直轄市、縣（市）政府及鄉（鎮、市）公所， 包括自治條例 - 主管機關所發布之 行政規則及解釋函令，僅得解釋法律原意、規範執行法律所必要之技術性、細節性事項 ，不得增加法律所未明定之納稅義務或減免稅捐 依法…
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新修正營利事業所得稅查核準則介紹
稅務 › 二、配合國際財務報導準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)及企業會計準則公報 › (一) 修正條文第36條之2(修正第1項) - 出租會計之處理語意營利事業出租資產，其融資租賃之認定與會計處理，依 國際財務報導準則第十六號 或企業會計準則公報第二十號規定辦理。 說明 ：配合我國自108年1月1日起以(IFRS16)「租賃」取代(IAS17)「租賃」，爰修正第1項相關文字。
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各類所得扣繳實務（含租稅減免新規定）
稅務 › 01 扣繳制度 › 1.6 扣繳義務詳解語意- 營業收入 ：經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務收入 - 所得額 ：收入×10%（國際運輸）、收入×15%（其他） - 扣繳義務人 ：營業代理人或給付人 - 納稅義務人 ：總機構在中華民國境外之營利事業 所得稅法第26條 在中華民國境內無分支機構之國外…
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財政部解釋函令與子法索引
法規 › 二、所得稅法體系 › 租稅優惠特別法語意法規名稱 類型 主要優惠 適用期限 --------- ------ --------- --------- 產業創新條例租稅優惠 法律 §10 研發投資抵減（15% 一次/10% 三年）；§10-1 智慧機械投資抵減；§10-2 未分配盈餘投資抵減；§23-2 天使投資人個人所…
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營業稅稅率及申報期間
稅務 › 11. 國際運輸 › 國際運輸收入認列語意運輸方式 客運 貨運 ---------- ------ ------ 空運 第一站票價 or 運價 全部票價 or 運價 海運 全部票價 or 運價 全部票價 or 運價
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納稅者權利保護法
法規 › 第 7 條（實質課稅原則與租稅規避）★重點條文語意涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。 稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。 納稅者基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，…
內容整理至 2026-10-20，為一般性說明，不構成個案稅務或法律意見；實際以財政部、國稅局、勞動部、勞保局、健保署等主管機關公告為準，個案請洽會計師或記帳士。