內容整理至 2026-10-20，實際以主管機關公告為準；個案請洽會計師或記帳士。
實用指引
本指南為實用申報指引，非法規全文。資料來源：財政部稅務入口網、國稅局教材。
重點整理
1. 申報期間
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 一般申報期間 | 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 |
| 2025 年特例 | 延長至 6 月 30 日（因應關稅衝擊調整） |
| 申報年度 | 申報上一年度所得（如 2026 年 5 月申報 2025 年度） |
| 遇假日 | 最後一天順延至次一工作日 |
2. 申報方式
| 方式 | 說明 |
|---|---|
| 手機報稅 | 最便捷，用健保卡/自然人憑證/手機驗證登入 |
| 電腦網路申報 | 下載申報軟體或使用網頁版 |
| 稅額試算 | 國稅局預先試算，納稅人確認即可 |
| 臨櫃人工申報 | 至國稅局臨櫃辦理 |
3. 2025 年新制（申報 2024 年度所得）
| 項目 | 2024 年度金額 | 較前年增加 |
|---|---|---|
| 一般免稅額 | NT$97,000 | +5,000 |
| 70 歲以上免稅額 | NT$145,500 | +7,500 |
| 標準扣除額（單身） | NT$131,000 | +7,000 |
| 標準扣除額（已婚） | NT$262,000 | +14,000 |
| 薪資所得特別扣除額 | NT$218,000 | +11,000 |
4. 退稅時程
| 批次 | 條件 | 退稅日 |
|---|---|---|
| 第 1 批 | 網路申報於 6/30 前完成，或 5/12 前稅額試算紙本回覆 | 7 月 31 日 |
| 第 2 批 | 5 月底前人工申報 | 約 10 月 |
| 第 3 批 | 逾期申報 | 隔年 1 月 |
5. 常見錯誤
申報時注意
以下為財政部提醒的常見錯誤態樣：
- 漏報所得：忘記申報海外所得、兼職收入、股利所得
- 扶養親屬重複列報：兄弟姊妹重複申報扶養同一父母
- 扶養資格不符：列報不符條件之成年子女或其他親屬
- 列舉扣除額證明不足：醫藥費、捐贈等未備妥收據
- 自用住宅購屋借款利息：未減除儲蓄投資特別扣除額
- 房屋租金支出：已申報購屋借款利息者不得再列
- 保險費：非直系親屬之保費不得列報
- 未申報基本稅額（AMT）：海外所得超過 NT$100 萬者
6. 房地合一稅（分開申報）
- 完成所有權移轉登記次日起 30 日內申報
- 與綜所稅分開申報
與 SmartTaxer 的關聯
產品核心
綜合所得稅申報是 SmartTaxer 的核心使用場景。需關注每年免稅額/扣除額調整、新制變化、常見錯誤提示功能。