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法規知識庫/贈與稅例題（112 年度）
法規知識庫贈與稅例題（112 年度）
稅務

贈與稅例題（112 年度）

更新 2026-04-09#稅法#贈與稅#例題#計算
內容整理至 2026-10-20，實際以主管機關公告為準；個案請洽會計師或記帳士。

[!note] 本篇為國稅局講義或特定年度整理，部分金額為當年度數字；各年度最新金額見 稅務事實清單。

Mark 111 年有下列贈與行為，試計算贈與稅

贈與行為明細

日期 摘要 贈與金額 累計贈與 贈與淨額 應納贈稅額 本次贈與稅 適用規定
1/10 贈與配偶現金 300 萬 0 0 0 0 0 夫妻間贈與免稅
2/10 支付受扶養子女生活費、教育費、醫藥費 100 萬 0 0 0 0 0 扶養必要開銷免稅
3/10 贈與老大(兒子)現金 180 萬做結婚用（結婚日：110/12/1） 80 80 0 0 0 婚嫁金 100 萬免稅，但結婚日超過前後 6 個月 → 只扣 100 萬
4/10 贈與老大(兒子)現金 180 萬做結婚用（結婚日：110/08/1） 180 260 16 1.6 1.6 結婚日超過 6 個月，全額計入
5/10 贈與兄弟現金 180 萬做結婚用（結婚日：111/02/1） 180 440 196 19.6 18 兄弟不適用婚嫁金免稅
6/10 以自有資金 100 萬為老二(兒子)購買股票，收盤價 16 萬 100 540 296 29.6 10 自有資金購買 → 課資金 100 萬
7/10 以自有資金 100 萬為老二(兒子)購買不動產，現值 60 萬 60 600 356 35.6 6 購買不動產 → 課不動產現值 60 萬
8/10 無償免除小三積欠 20 年債務 300 萬 0 600 356 35.6 0 請求權 15 年已過 → 不課
9/10 無償免除小三積欠 10 年債務 300 萬 300 900 656 65.6 30 請求權 15 年內 → 課稅
10/10 大大公司淨值 1,000 萬，以 300 萬售予小四 700 1,600 1,356 135.6 70 顯著不相當代價 → 課差額 700 萬
11/10 贈與老三(兒子)不動產市值 1,000 萬、現值 600 萬，自繳土增稅 60 萬及契稅 40 萬 500 2,100 1,856 185.6 50 不動產課現值 600 萬，受贈人自繳土增稅+契稅可扣 100 萬

關鍵觀念

視同贈與

  1. 請求權時效內（15 年）無償免除或承擔他人債務
  2. 以顯著不相當代價讓與財產、免除或承擔債務
  3. 以自有資金為他人購買財產：課資金（如購買不動產 → 課不動產現值）
  4. 以顯著不相當代價讓與財產 → 課差額
  5. 無行為能力或限制行為能力者購買財產 → 視同法代、監護人贈與
  6. 二親等間買賣 → 視同贈與（除非有購買能力或購買事實）

不動產贈與已納稅扣抵

  • 不動產贈與已納「土增稅及契稅」可扣抵
  • 遺產稅規定：視同遺產者，有已納贈與稅及土增稅和利息可扣抵，但契稅不可扣抵

相關筆記

內容整理至 2026-10-20，為一般性說明，不構成個案稅務或法律意見；實際以財政部、國稅局、勞動部、勞保局、健保署等主管機關公告為準，個案請洽會計師或記帳士。