勞健保退休金完整指南

情境 阿明開了一間行銷公司，剛請了第一位正職員工小華，月薪 50,000 元。阿明想知道除了薪水以外，每個月還要為小華付多少勞健保和退休金。

Step 1：對照投保級距（三表三天花板） 同一個月薪 50,000 元，在三張獨立的分級表各自對應：

• 勞保：最高級距只到 45,800 元（封頂！這是最多人踩的坑），月薪 50,000 也只能投保 45,800
• 健保：對應級距為 50,600 元
• 勞退月提繳：對應級距為 50,600 元

Step 2：逐項計算雇主負擔

註 1：勞保最高 45,800 封頂，月薪 50,000 的員工勞保仍只能投到 45,800 元。 註 2：職災費率依行業別不同，0.04%-0.89%，此處用 115 年平均費率 0.21% 舉例。 註 3：健保雇主負擔的「1.58」不是員工帶眷屬的計算，而是「本人 1 + 政府設定的平均眷口數 0.58」的固定比例，這是政府補貼設計——避免雇主為了不想多付錢而拒絕雇用有家庭的人。不管員工實際有沒有帶眷屬，雇主負擔都是這個數字。

Step 3：員工自己要扣多少（無眷屬）

員工帶眷屬時：每多一位眷屬（最多計 3 口），員工自付的健保多一份 50,600 × 5.17% × 30% ≈ 785 元，但雇主負擔不變。

結論 請一位月薪 5 萬的員工，雇主每月實際人事成本約 59,600 元（薪資 50,000 + 勞健保勞退約 9,600）。很多老闆只算薪水忘了這筆，請人前一定要把這 20% 的隱性成本算進去。

Tips

• 三表三天花板：勞保最高 45,800、健保最高 313,000、勞退最高 150,000，不能混用級距值
• 投保級距不是用薪資「四捨五入」，是往上找最近的級距
• 職災費率依行業別不同，餐飲業比辦公室高，要查自己的行業費率
• 健保眷屬最多計 3 口，超過也只算 3 口；雇主負擔固定 1.58，不隨員工實際眷屬數變動
• 勞退 6% 是雇主「額外」負擔，絕對不能從員工薪水裡扣

情境 小陳在公司上班，年薪 60 萬（月薪 5 萬），正在考慮要不要「自願提繳」勞退 6%。他聽說可以節稅，但不知道實際能省多少。

什麼是勞退自提？ 勞退新制下，雇主「強制」幫員工提繳 6%，但員工可以「自願」再從薪水裡扣 0~6% 存進自己的退休金帳戶。重點是：自提的部分不計入當年度薪資所得，等於直接降低你的課稅所得。

計算比較

註：以 114 年度（2026 年 5 月申報）免稅額 97,000、標準扣除額 131,000（單身）、薪資特別扣除額 218,000 計算；115 年度（2027 年 5 月申報）分別調為 101,000／136,000／227,000（更新：2026-10-20）。

如果月薪更高，節稅效果更明顯

• 月薪 8 萬（稅率 12%）：自提可省約 5,800 元/年
• 月薪 15 萬（稅率 20%）：自提可省約 21,600 元/年

結論 小陳年薪 60 萬、稅率 5%，自提每年省稅約 1,822 元，同時每年多存 36,432 元退休金。雖然省稅金額不大，但「強迫儲蓄」的效果很好——這筆錢要 60 歲才能領，等於幫未來的自己存錢。薪資越高、稅率越高的人，節稅效果越顯著。

Tips

• 自提的錢不是「不見了」，是存進你的勞退個人帳戶，退休後可以領回
• 自提有保證收益（不低於兩年期定存利率），比放銀行活存好
• 自提上限是投保級距的 6%，不是實際薪資的 6%
• 想改自提比例，跟公司人資說就好，每月可調整
• 離職時這筆錢不會消失，帶著走到下一間公司繼續累積