112 年度營業稅電子申報系統操作說明

臺北國稅局徵收及資訊組

課程大綱

• 網路報稅前置作業介紹
• 電子申報繳稅服務網：https://www.tax.nat.gov.tw

電子申報繳稅服務網功能

常見問題分類及數量

密碼申請

注意事項

• 營業人使用工商憑證執行步驟 13 申報上傳者，不須申請帳號密碼（使用活期帳戶繳稅者限制使用工商憑證申報上傳）
• 新設立營業人或變更系統負責人，申請密碼時須注意稅籍檔傳檔時間

密碼規則

1. 密碼長度應為 8~12 碼
2. 密碼字元組合至少英文大、小寫、數字、特殊符號（限制為 !@#$^*()] 9 種），4 類中至少選取 3 類組合
3. 密碼自 112 年 10 月 10 日起每滿 90 天系統強制更改密碼

密碼資料維護

• 資料查詢
• 密碼修改

網路連線異常排除方式

1. 電腦程式更新 - Windows Update
2. .NET Framework 元件下載

軟體下載與安裝

最新版本

112/9/21 最新版本：BLR_VER_11202.02_1120918S.exe

安裝內容

• 申報程式
• 資料庫轉換

轉檔小工具介紹（BIG5 轉 UTF8）

1. 選擇格式
2. 預覽及轉換完成

營業稅電子申報系統功能操作講解

系統登入方式

登入步驟

1. 輸入所屬年月
   • 按月申報者須與步驟 1 基本資料建檔「申報種類」相符

版本檢查

流程導引圖

步驟 1：基本資料登錄

營業人資料登錄 - 單一機構

• * 表示為必輸欄位（112 年優化項目）
• 申報種類：
  1. 按期申報
  2. 按月申報
• 兼營免稅營業人，限使用 403 申報書，進項扣抵可採比例扣抵或直接扣抵
• 營業人資料登錄可多筆建檔

營業人資料登錄 - 總機構彙總報繳

1. 總、分支機構直接扣抵法與進銷項合併需相同設定
2. 總機構彙總報繳步驟 7 申報書建檔，需建 2 筆
3. 總分支機構進銷項合併需向總機構所屬國稅局提出申請
4. 異動總機構進銷項合併欄位時，系統自動詢問是否連動至所有分支機構（112 年優化項目）

營業人資料登錄 - 分支機構

1. 分支機構需增加輸入「總機構統編」欄位，直接扣抵法與進銷項合併需與總機構相同設定
2. 屬總分支機構型態者總機構需先完成建檔後，再建立分支機構資料

證書（登錄）字號

• 自行申報者免填
• 會計師為「○台財稅登字第 0000001 號」
• 記帳士為「台財○（區）國稅字第 00000000001 號」
• 記帳及報稅代理業務人為「○（區）國稅登字第 0000001 號」

代理人資料登錄

1. 代理人需先向國稅局提出申請完成建檔後，方可執行整批代理上傳
2. 總機構可申請代理分支機構整批申報上傳
3. 營業稅各種申請書可至稅務入口網（www.etax.nat.gov.tw）下載，或於營業人資料登錄按〔線上申辦〕開啟連結

步驟 2：進銷項登錄

進項登錄

購買舊乘人小汽車及機車進項憑證登錄（BAN.T03_U）

車種代號

憑證別

• 進銷項統計表中以 @22 表示，輸出檔案 BAN.T03_U

向法院或行政執行機關拍定或承受貨物申報進項憑證登錄（BAN.T09_U）

• 輸入「拍定或承受價額」時，系統自動拆算「進項憑證金額」及「得扣抵進項稅額」
• 進銷項統計表中以 #22 表示，輸出檔案 BAN.T09_U

進項格式代號一覽表

扣抵代號：1~4

課稅別：1~3

進項登錄詳細說明

格式代號 21

• * 表示為必輸欄位
• 輸入銷售金額時，系統自動計算營業稅額，但可修改（112 年優化）
• 輸入進項發票開立年月時，系統自動帶出當期字軌以供選取

格式代號 22 - 二收銀發票

• 格式 22 若為二收銀發票時，銷售金額含稅、營業稅額應為 0

格式代號 22 - 載有稅額之其他憑證

• 憑證號碼前 2 碼若為英文字母時，系統自動強制為小寫以避免與發票混淆
• 格式 22 若為憑證營業稅額內含或外加均可
• 勾選彙加註記時（500 元以上），發票字軌、號碼 2 欄位移除，只剩憑證可輸入，欄位「銷售人統編」變成「彙加張數」

格式代號 24 - 二聯式收銀機統一發票及載有稅額之其他憑證之進貨退出或折讓證明

• 開立年月 = 折讓開立年月，<> 發票開立年月時字軌無法選取需自行輸入
• 銷售額 10 元以下（含）稅額可為 0 元
• 格式 22 二聯式收銀機發票營業稅額為 0（銷售額含稅），但開立格式 24 二聯式收銀機統一發票之進貨退出或折讓證明時銷售額與稅額必須分稅
• 進項折讓必須於開立當期申報（開立年月 = 申報年期），銷項折讓可於當期或次期申報
• 折讓可開立多筆，加總金額需小於元發票開立金額，作廢發票不可開立折讓

格式代號 25 - 電子發票

• 載具流水號
• 彙加註記與分攤註記為互斥欄位，不可同時勾選

格式代號 27 - 彙總登錄每張稅額伍佰元（含）以下之進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證

• 憑證號碼前 2 碼若為英文字母強制為小寫以避免與發票混淆
• 格式 22 若為發票營業稅額應為 0
• 格式 22 若為憑證營業稅額內含或外加均可
• 發票號碼：彙總登錄之發票中其中一張發票字軌號碼中之號碼
• 課稅別只能為 1、2、3

格式代號 28 - 進項海關代徵營業稅繳納證

• 海關代徵營業稅繳納證號碼：輸入 14 位文數字，第 1 位不得空白且第 3 位不得為數字 1，為海關代徵營業稅繳納證內的「稅單號碼」（必輸欄位）
• 營業稅稅基：即海關代徵營業稅繳納證內之營業稅稅基
• 課稅別："1" 及 "3"（營業稅額應等於零）
• 格式代號 29 課稅別只能為 "1" 應稅

銷項登錄（BAN.TXT）

購買發票登錄

注意：[修改] 或 [刪除] 已輸入之購買發票區間時，請先確認銷項使用發票是否已經登錄；若是已登錄請自行到銷項資料維護作業中，將已登錄完竣之資料釐正。

銷項格式代號一覽表

課稅別：1、2、3、D、F

• 課稅別：2 零稅率時，加選通關方式

銷項登錄詳細說明

格式代號 31 - 銷項三聯式

• 有買受人統編時系統自動計算稅額
• 買受人統編空白時稅額為 0

格式代號 31（彙加）

營業稅電子資料申報繳稅作業要點 六、凡屬下列情形者，准予彙加申報：

1. 依商業會計法第四十條第一項及商業使用電子方式處理會計資料辦法規定處理帳務之營業人，對於經財政部核定進項載有稅額之其他憑證，可向所在地稽徵機關申請核准，依其傳票帳載金額建檔 - 格式號 22 憑證
2. 營業人以電子計算機或三聯式收銀機統一發票或一般稅額計算之電子發票開立予非營業人之連續發票號碼銷項資料 - 格式號 31、35
3. 二聯式收銀機統一發票銷項資料可依人工填寫明細表方式申報 - 格式號 32
4. 銷項免用統一發票可按月彙總登錄 - 格式號 36
5. 每張稅額在新臺幣（以下同）伍佰元以下之進項統一發票或載有稅額之其他憑證，可按月分類彙總登錄。依加值型及非加值型營業稅法施行細則第三十八條規定，須與他人共同分攤之水、電、瓦斯等費用之進項資料，應登錄分攤註記，不適用前項彙總登錄之規定

格式代號 32 - 銷項二聯式

• 無買受人統編及稅額欄位，限制只能開給非營業人
• 發票號碼須為購買發票建檔範圍內

格式代號 32 - 銷項二聯式收銀機

• 無買受人統編及稅額欄位，但可開給非營業人或營業人（仍然銷售額含稅稅額為 0）
• 發票號碼須為購買發票建檔範圍內
• 勾選彙加註記

格式代號 33 - 三聯式、電子計算機、三聯式收銀機統一發票之銷貨退回或折讓證明單

• 開立年月 = 折讓開立年月，銷項折讓須於開立當期或次期申報
• 折讓開立年月 <> 原發票開立年月時，字軌無法選取需自行輸入
• 開立折讓時銷售金額與營業稅額須分別列示

格式代號 37 - 特種稅額之銷項憑證

課稅別 1 時，須加選特種稅額稅率，無「稅額」欄（卻不含稅），媒申檔中營業稅額 =0（63~72/81）、79 欄特種稅額稅率放 1-6（非特種發票時為空值）

步驟 3：固定資產退稅資料登錄

• 首次登錄時才有此功能
• 系統帶入發票開立年月（需補上日）、字軌號碼、金額、稅額，補建其他欄位後按 F3 修改鍵

步驟 4：零稅率資料登錄

非經海關

• 格式代號只允許 "31" "32" "35" 及 "36"
• 適用零稅率規定為 4、5、6、7、8、9 發票字軌號碼、買受人統編不可空白
• 輸出或結匯日：除適用零稅率規定為 4，輸出或結匯日不可空白

適用零稅率規定（不可空白）

步驟 5：進銷項、零稅率與固定資產退稅資料轉出

步驟 6：進銷審核

• 錯誤清單
• 重覆發票字軌號碼檢核

進銷項統計表未產生原因

1. 未執行進銷項審核
2. 進銷項審核有重大異常
3. 進銷項為空檔

步驟 7：零稅率與固定資產退稅資料審核

• 零稅率資料審核錯誤清單

步驟 8：申報書登錄

• 步驟 1 勾選直扣法限使用 403 申報書

申報書登錄步驟

1. 輸入總編
2. 若為總機構需建檔 2 張申報書
3. 分支機構無稅額計算頁籤

403 申報書

銷項一般稅額（及零稅率）

• 總機構需建檔 2 張申報書
• 銷售額含稅開立發票系統自動加總後反除銷售額及稅額

扣抵計算

• 步驟 1 營業人資料登錄無勾選「直接扣抵〔D〕」銜接按鈕無法使用，表示使用比例扣抵法
• 計算公式：(11) = 79,450/(79,450+104,620+17,000) = 0.3951
• (12) = (1,000-5)*(1-0.39) = 606.95 = 607

直扣法附表（步驟 8 附表一）

• 51 欄 = (1)+(2)+(3)+(4) 需自行計算後填入
• = -5 + 800 + 0 + 61 = 856

扣抵計算（附表完成後）

1. 直接扣抵 [D] Enable 表示步驟一勾選使用直扣法，必須銜接開啟建立直扣法附表，否則申報書會審核失敗
2. 直扣法附表完成後，自動帶回 51 欄及稅額計算 107 欄（50 欄維持不變）
3. 使用步驟 8 開啟直扣法方式建檔，建檔完成後須自行修改 51 欄及 107 欄

步驟 9：兼營稅額調整表

• 營業人於年度中開始營業，其當年度實際營業期間未滿 9 個月者，當年度免辦調整
• 兼營稅額調整表為正值填入 105 欄為負值時填入 109 欄

步驟 10：申報書轉出

步驟 11：申報書審核、勾稽審核

步驟 12：繳款方式登錄

步驟 13：申報上傳

• 繳稅狀態
• 信用卡繳稅
• 活期（儲蓄）帳戶繳稅

附件上傳系統

開啟桌面程式

• 完成申報上傳後，於同一台電腦點選營業稅附件上傳
• 系統檢核需最新版本才能執行附件上傳

步驟一：附件資料登錄及上傳

1. 選擇附件類別
2. 系統帶出附件
   • 選擇附件類別後如系統無法帶出時可能原因為目錄錯誤（非預設目錄）或並未完成申報上傳
3. 連結附檔
   • 按瀏覽後，選定檔案存放路徑及檔案 → 存檔
4. 匯入附檔
   • 按存檔後帶至下方，按 Ctrl/Shift 可選擇多個檔案（一對多），全部完成後按離開
5. 執行上傳
   • 按下方附件上傳
   • 選擇工商憑證或帳號密碼
   • 按執行上傳

步驟二：附件上傳結果查詢

其他功能介紹

申報資料備份

• DB 備份
• Upload 備份

各申報檔存放路徑及區分

營業稅專區

進口稅費繳納憑證下載

統計查詢

• 憑證種類統計表

功能列說明

基本資料登錄

• 營業人基本資料轉換

媒體檔匯入

• 進銷項資料匯入

資料庫轉檔

其他功能

• 進銷項流水號重整 (A)
• 媒體檔合併
• 所屬月份變更
• 補發收執聯/簡化認證/常見問題
• 版本資訊/版本檢查/申報流程

營業稅離線審核程式

無 PDF 報表時的處理

• 可產製 XPS 報表

相關連結

• 電子申報繳稅服務網：https://www.tax.nat.gov.tw
• 稅務入口網：www.etax.nat.gov.tw