恭喜你！公司設立完成了！但這只是開始，接下來還有很多事情要做。
很多新老闆設立完成後就放著不管，結果第一次報稅時才發現一堆問題。這篇把「設立完成後一定要做的事」整理出來，照著做就不會漏掉重要事項。
設立完成後的待辦清單
以下是設立完成後 一個月內 必須處理的事項：
| 順序 | 待辦事項 | 期限 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 1 | 處理國稅局公文 | 收到後 2 週內 | 國稅局會寄公文到登記地址 |
| 2 | 刻發票章 | 盡快 | 開發票需要 |
| 3 | 開正式銀行帳戶 | 稅籍登記後 | 籌備處轉正式帳戶 |
| 4 | 申請工商憑證 | 盡快 | 網路報稅、調資料用 |
| 5 | 保勞健保 | 僱用員工時 | 有員工必須保 |
一、國稅局公文處理
公司完成設立登記後，約 10-14 天 內，國稅局會將相關公文寄送至登記地址。這是你要去國稅局「報到」的通知。
客戶或對接單位可能會要求提供「營利事業登記證」——這個東西已於 2009-04-13 廢止，現在用「核存函」（公司用經濟部核存函、行號用市政府核存函、稅籍用國稅局核存函）作為合法登記證明文件。完整說明見 營利事業登記證已廢止。
處理步驟
-
收到國稅局寄發的公文
- 如果是借址登記，記得請商務中心轉交
-
負責人親自去國稅局辦理
- 攜帶：身分證正本 + 國稅局公文
- 辦理簽章手續
-
同時詢問購票證
- 告知承辦人員需要購買發票
- 領取「統一發票購票證」
如果超過期限沒去辦理，可能會被罰款。而且沒辦理就無法開始營業、開發票。
二、統一發票相關事項
發票專用章刻製
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 必須刻印內容 | 公司全名、統一編號 |
| 建議加刻內容 | 聯絡電話 |
| 尺寸規格 | 須符合主管機關規定尺寸 |
發票管理須知
公司成立後，凡是以公司名義買東西，都要索取三聯式發票！這些發票可以拿來抵營業稅，省下來的錢很可觀。
| 情況說明 | 處理方式 |
|---|---|
| 廠商可開發票 | 索取三聯式發票，請廠商填寫公司統編 |
| 廠商無法開發票 | 要求開立收據作為記帳憑證 |
三、銀行帳戶正式開戶
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 辦理時機 | 國稅局稅籍登記完成後 |
| 辦理地點 | 原開設籌備處帳戶之銀行分行 |
| 應備文件 | 公司設立登記核准函、公司大小章、負責人身分證件 |
| 辦理內容 | 將籌備處帳戶轉換為正式公司帳戶 |
轉換後，籌備處帳戶的餘額會直接轉入正式帳戶，這時候就可以開始使用了。
四、進出口業務登記（如有需要）
如果公司業務涉及進出口貿易，需要另外申請出進口廠商登記。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 應備資料 | 準備 3-5 個公司英文名稱備選 |
| 受理機關 | 經濟部國際貿易署 |
| 取得文件 | 出進口廠商登記證明 |
定期稅務申報義務
不管有沒有營業額，都要按時申報。忘記報會被罰錢！
營業稅申報（每兩個月）
| 項目 | 內容說明 |
|---|---|
| 申報週期 | 每兩個月申報一次 |
| 申報月份 | 每年 1、3、5、7、9、11 月 |
| 申報期限 | 各該月份 15 日前 |
| 資料繳交期限 | 各該月份 3 日前提供予記帳士 |
應提供的申報資料
| 資料類型 | 說明 |
|---|---|
| 進項發票 | 購入商品或服務取得之發票 |
| 銷項發票 | 開立予客戶之發票存根聯 |
| 進口報單 | 如有進口貨物時檢附 |
| 零稅率證明文件 | 如有外銷業務時檢附 |
建議委託專業記帳士處理，按月提供憑證就好。自己報很容易出錯，而且出錯被罰的錢遠超過記帳費。
營利事業所得稅申報（每年）
| 項目 | 內容說明 |
|---|---|
| 申報週期 | 每年申報一次 |
| 申報期間 | 次年 5 月 1 日至 5 月 31 日 |
| 適用稅率 | 20% |
各類所得扣繳申報
| 扣繳項目 | 扣繳時點 | 繳納及申報期限 |
|---|---|---|
| 薪資所得 | 給付時扣繳 | 次月 10 日前繳納，次年 1 月底前申報 |
| 租金所得 | 給付時扣繳 | 次月 10 日前繳納，次年 1 月底前申報 |
| 執行業務報酬 | 給付時扣繳 | 次月 10 日前繳納，次年 1 月底前申報 |
勞工保險及全民健保
投保義務規定
| 員工人數 | 勞工保險 | 全民健保 |
|---|---|---|
| 5 人以下 | 得免強制投保（負責人可自願加保） | 須強制投保 |
| 5 人以上 | 須強制投保 | 須強制投保 |
從 2022 年 5 月起，就算只有 1 個員工，也要幫員工保職災保險！
諮詢服務專線
| 諮詢事項 | 聯絡電話 |
|---|---|
| 勞工保險相關 | 02-2396-1266 轉分機 3111 |
| 全民健保相關 | 0800-030-598 或 02-2706-5866 |
其他應辦登記事項
工商憑證申請
工商憑證就像公司的「數位身分證」，網路報稅、查調資料都需要。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 主要用途 | 網路申報稅務、線上查調公司資料 |
| 受理機關 | 經濟部工商憑證管理中心 |
| 建議事項 | 設立完成後儘早申請 |
特定行業別登記
| 行業類別 | 應辦登記事項 |
|---|---|
| 食品相關業 | 食品業者登錄（於「非登不可」系統辦理） |
| 環保責任業者 | 應回收物品責任業者登記 |
| 餐飲業 | 營業場所衛生檢查 |
| 特許行業 | 依各目的事業主管機關規定辦理 |
日常營運管理事項
文件保管年限規定
國稅局可以查核過去 5 年的資料，這些文件如果丟了會很麻煩。
| 文件種類 | 法定保管年限 |
|---|---|
| 會計帳簿 | 至少 10 年 |
| 會計憑證 | 至少 5 年 |
| 統一發票 | 至少 5 年 |
| 勞健保相關文件 | 至少 5 年 |
印章管理須知
公司大小章應妥善保管，避免遺失或遭盜用！
| 印章種類 | 用途說明 | 保管建議 |
|---|---|---|
| 公司大章 | 重大事項對外簽章 | 由負責人親自保管 |
| 負責人小章 | 搭配公司章使用 | 由負責人親自保管 |
| 發票專用章 | 開立統一發票 | 可授權會計人員使用 |
年度稅務行事曆
這個表建議存起來，每到那個月份就知道該做什麼事。
| 月份 | 應辦理事項 |
|---|---|
| 1 月 | 扣繳憑單年度申報、營業稅申報（11-12 月期） |
| 3 月 | 營業稅申報（1-2 月期） |
| 5 月 | 營業稅申報（3-4 月期）、年度營利事業所得稅申報 |
| 7 月 | 營業稅申報（5-6 月期） |
| 9 月 | 營業稅申報（7-8 月期）、營所稅暫繳申報 |
| 11 月 | 營業稅申報（9-10 月期） |
相關連結
實務案例
情境：黃先生設立有限公司，登記地址在商務中心。設立完成後 2 週，國稅局寄了公文到登記地址，但商務中心轉交延誤，黃先生超過 1 個月才看到。 問題：超過期限未到國稅局辦理簽章報到，被罰滯報金 1,500 元。而且因為沒辦稅籍登記，無法開發票，導致已經談好的客戶訂單差點流失。 處理：我們立刻協助黃先生到國稅局補辦簽章手續、領取購票證，同時跟商務中心約定以後重要公文當天以簡訊通知。 結論：設立完成後要主動追蹤國稅局公文，如果是借址登記，務必跟商務中心確認信件通知機制。
情境：小蔡開了一間設計公司，前 3 個月都在接洽客戶、還沒有營收。他以為「沒有收入就不用報稅」。 問題：漏報了第一期（1-2 月）的營業稅，收到國稅局罰單 3,000 元。 處理：補申報零營業稅，繳納罰款。之後每兩個月在申報月份的 3 日前把進銷項資料提供給記帳士。 結論：不管有沒有營收，每兩個月都要申報營業稅！沒收入就申報「零」，千萬不能不報。
公司設立完成只是「起點」，後面的稅務申報、帳務管理才是長期要做的事。建議找一個專業的記帳士配合，這樣你才能專心在業務上！