內容整理至 2026-10-20，實際以主管機關公告為準；個案請洽會計師或記帳士。
💡 Hour Jungle 的話
在蝦皮、露天、Pinkoi 賣東西，或是自己開網站賣貨，賺到多少錢要開始繳稅？
這篇告訴你：什麼時候要登記、怎麼登記、稅怎麼算。
我賣到多少要登記？
起徵點（自 114/1/1 起適用）
| 賣什麼 | 月銷售額達到多少要登記 |
|---|---|
| 賣商品 | 10 萬元 |
| 賣服務（勞務） | 5 萬元 |
起徵點已調高
自 114 年 1 月 1 日起，依財政部 113.12.31 公告，銷售貨物起徵點由 8 萬調升至 10 萬、銷售勞務由 4 萬調升至 5 萬。
關鍵
一旦當月銷售額達到起徵點，就要馬上向國稅局辦理稅籍登記。
不是等到年底、不是等人來查，是當月達到就要辦。
怎麼辦理登記？
目前只能臨櫃辦理。
要準備什麼？
基本文件
- [ ] 國民身分證影本 1 份
- [ ] 戶籍謄本或其他身分證明 1 份
- [ ] 公司大小章
- [ ] 網路交易明細（必要時要附收款存摺影本）
依組織型態補充
| 組織型態 | 額外需要 |
|---|---|
| 公司 | 公司章程 |
| 合夥 | 合夥契約影本 |
| 合夥人未成年 | 法定代理人同意書（已婚免附） |
| 其他組織 | 主管機關核准證照、組織章程 |
稅怎麼繳？
依月銷售額分級
| 月銷售額 | 課稅方式 |
|---|---|
| 20 萬以上 | 使用統一發票，稅率 5% |
| 20 萬以下 | 免用發票，國稅局查定稅率 1% |
使用發票的營業人（月銷 20 萬以上）
- 賣東西要開發票
- 每 2 個月 申報一次
- 銷售額 × 5% = 應繳營業稅
- 自己算、自己報、自己繳
小規模營業人（月銷 20 萬以下）
- 不用開發票
- 國稅局會依「查定銷售額」計算
- 稅率只要 1%
- 每 3 個月 收到繳款書，去繳就好
繳款時程
| 收到繳款書 | 繳的是哪一期 |
|---|---|
| 1 月底前 | 去年 10-12 月 |
| 4 月底前 | 今年 1-3 月 |
| 7 月底前 | 今年 4-6 月 |
| 10 月底前 | 今年 7-9 月 |
不同收入等級完整比較
| 月銷售額 | 要登記嗎？ | 營業稅 | 營所稅 | 個人綜所稅 |
|---|---|---|---|---|
| 個人二手日用品 | 免 | 免 | 免 | 免 |
| 商品 < 10 萬 / 服務 < 5 萬 | 免 | 未達起徵點 | 免 | 收入 × 6% 算營利所得 |
| 10-20 萬（貨物）／5-20 萬（勞務） | 要 | 查定 × 1% | 簡易申報（< 5 萬免稅） | 營利事業盈餘歸戶 |
| 20 萬以上 | 要 | 開發票 5% | 書審 6% 或核實認定 | 依公司規定 |
常見問題
Q：賣二手個人用品也要登記嗎？
不用。個人偶爾賣二手日用品，屬於一時貿易，不用登記也不用繳稅。
但如果是「常態性」在賣，即使是二手商品，達到起徵點還是要登記。
Q：達到起徵點但沒登記會怎樣？
國稅局可以：
- 追繳應繳稅款
- 處以罰鍰
- 往前追溯（最多 5 年）
Q：我可以選擇用發票嗎？
可以。即使月銷售額未達 20 萬，也可以申請使用統一發票。
好處是可以扣抵進項稅額，適合成本較高的賣家。
注意事項
三件事要記得
- 達到就辦：不要等被查才補辦，會有罰則
- 保留紀錄：網路交易明細、收款存摺都要保存
- 選對方式：成本高可考慮用發票，成本低用查定比較省事
相關連結
實務案例
案例：蝦皮賣家小玲從副業變正業
情境：小玲原本是上班族，下班後在蝦皮賣韓國服飾當副業。前 3 個月月營收約 5 萬，第 4 個月開始穩定達到 12 萬/月。她都沒有辦稅籍登記。 問題：什麼時候該登記？現在補辦會被罰嗎？ 分析：
- 賣商品起徵點 = 月銷售額 10 萬（自 114/1/1 起）
- 第 4 個月營收 12 萬 > 10 萬 → 當月就該辦理稅籍登記
- 12 萬 < 20 萬 → 屬於小規模營業人，免用發票，稅率 1%
- 已經拖了好幾個月沒登記 計算（假設拖了 6 個月未登記）：
- 每月應繳營業稅 = 12 萬 × 1% = 1,200 元
- 6 個月漏繳 = 1,200 × 6 = 7,200 元
- 追繳稅款 7,200 元 + 可能罰鍰 1-3 倍 = 最高 7,200 + 21,600 = 28,800 元
- 個人綜所稅部分：12 萬 × 12 × 6% = 86,400 元營利所得要申報 結論：小玲應該馬上去國稅局補辦稅籍登記。越早補辦，漏繳的金額越少、罰鍰越輕。月營收 12 萬可以申請小規模營業人，每季只要繳約 3,600 元，其實很便宜。
案例：月營收突破 20 萬的手作賣家
情境：阿芳在 Pinkoi 賣手工香氛蠟燭，原本是小規模營業人（月營收 15 萬，免用發票繳 1%）。最近接到企業禮品大單，月營收飆到 28 萬。國稅局通知她要「升級」使用發票。 問題：升級後稅務有什麼變化？怎麼準備？ 分析：
- 原本（小規模）：月營業稅 = 15 萬 × 1% = 1,500 元，每季繳 4,500 元
- 升級後（使用發票）：
- 月銷項稅額 = 28 萬 × 5% = 14,000 元
- 假設月進貨成本 12 萬（原料 + 包材），進項稅額 = 12 萬 × 5% = 6,000 元
- 每月應繳 = 14,000 - 6,000 = 8,000 元
- 每期（2 個月）= 16,000 元，年繳 96,000 元 計算比較：
- 原本年繳：1,500 × 12 = 18,000 元
- 升級後年繳：96,000 元（增加 78,000 元）
- 但進項可扣抵：如果多取得進貨、包裝、運費發票，可降低稅額 結論：阿芳需要做三件事：(1) 申請使用統一發票並購買發票本、(2) 要求所有供應商開三聯式發票給她、(3) 改為每 2 個月申報營業稅。建議同步評估是否從行號改設公司，月營收 28 萬已經值得開公司用書審方式降低營所稅。
Hour Jungle 的提醒
網拍剛開始可能只是副業，但賣得好的話很快就會達到起徵點。
建議：
- 每月自己算一下銷售額
- 達到門檻就乖乖去登記
- 不確定該怎麼處理，來問我們
一開始就做對，比事後被追繳輕鬆多了！