「我想去大陸設公司，要怎麼辦？」這是我們常被問到的問題。
台灣人到大陸投資不像去其他國家那麼自由，因為兩岸關係特殊，有專門的法規要遵守。你不能直接拿錢過去投資，要先向台灣的「投資審議司」（俗稱投審會，2023 年改制前為投資審議委員會）報備。
這篇整理台商赴陸投資的基本流程，讓你有個概念。
台灣企業或個人前往大陸投資設立公司，須依循兩岸相關法規辦理。本文整理台商赴陸投資之基本流程與應注意事項。
投資架構規劃
很多台商不是「直接」投資大陸，而是透過「第三地」（像香港、BVI）去投資。為什麼？因為這樣可以做更靈活的稅務和資金規劃。
台商赴陸投資常見架構方式：
1. 直接投資模式
台灣公司或個人直接投資大陸企業
2. 透過第三地投資
flowchart TD
A[台灣公司/個人] --> B[境外公司<br/>如 BVI、香港]
B --> C[大陸公司]
常見中介地：
- 香港
- 英屬維京群島 (BVI)
- 開曼群島
- 薩摩亞
- 稅務規劃：大陸公司分紅給香港公司，扣繳稅率可能較低（因為有稅務協定）
- 資金靈活：境外公司的資金調度比較自由
- 風險隔離：萬一大陸公司有問題，不會直接影響台灣母公司
但要注意：透過第三地投資比較複雜，成本也較高，要評估是否划算。
詳見 境外公司
台灣端申報程序
投資審議司申報（俗稱投審會申報）
依「在大陸地區從事投資或技術合作許可辦法」規定，台灣企業或個人赴陸投資須向經濟部投資審議司（2023-09-26 起由投資審議委員會改制）辦理申報。
很多人以為「我用自己的錢去投資，不用跟政府報告吧？」這是錯的！
台灣人到大陸投資，不管金額多少，都要向投資審議司「報備」。如果沒報備就投資，被查到會被罰款，而且以後要把利潤匯回來會有問題。
投資類別
| 類別 | 內容 |
|---|---|
| 一般類 | 一般製造業、服務業等 |
| 禁止類 | 涉及國家安全或敏感技術之項目 |
| 專案審查類 | 特定產業須經專案審查 |
有些產業是「禁止」台灣人去大陸投資的，主要是涉及國家安全或核心技術的行業。如果你的行業比較敏感（例如半導體），建議先確認是否屬於禁止類。
投資金額上限
依規定對陸投資設有累計金額上限，須遵守相關規範。
台灣政府擔心太多資金流向大陸，所以規定個人和企業的對陸投資有「累計上限」。如果你之前已經有投資，新的投資加起來不能超過上限。
大陸端企業型態
在大陸設公司跟在台灣不太一樣。以下是常見的幾種型態，各有優缺點。
外商獨資企業 (WFOE)
- 由外國投資者全額出資
- 具獨立法人資格
- 可獨立營運
台商通常選擇設立「外商獨資企業」（WFOE），因為你可以 100% 持有，不用找大陸合作夥伴。但有些行業限制外資獨資，就要找合作對象。
中外合資企業
- 與大陸企業共同設立
- 共同出資、利潤分享、風險共擔
中外合作企業
- 依合作契約約定雙方權利義務
- 合作方式較具彈性
代表處
- 不具法人資格
- 不得直接從事營業活動
- 僅能進行聯絡性質工作
大陸的「代表處」跟台灣的「辦事處」類似，不能做生意。如果你只是想先觀察市場、聯絡客戶，可以考慮設代表處，成本比較低。
設立流程概要
flowchart TD
A[規劃投資架構] --> B[台灣投資審議司申報]
B --> C[大陸工商局登記]
C --> D[稅務登記]
D --> E[銀行開戶]
E --> F[辦理其他許可證照]
整個流程大約 2-3 個月，但實際時間會因行業和地點而異。有些地方的審批比較快，有些比較慢。建議找熟悉當地情況的專業人士協助。
常見問答
個人可否投資大陸？
可以。自然人亦可申請赴陸投資，須向投資審議司辦理申報。
是否須親自前往大陸？
設立過程中部分手續可能須親自辦理或委託代理人處理。
大陸的銀行開戶通常要本人親自去，其他手續可以委託代理人。建議安排一趟大陸行，把重要手續一次辦完。
資金如何匯出？
須透過外匯指定銀行，依規定程序辦理資金匯出。
如何將利潤匯回台灣？
大陸公司之稅後利潤，依規定完納相關稅款後可匯出境外。
大陸公司分配股利給外國股東，要繳 10% 的「預提所得稅」。如果是透過香港公司持股，可能可以降到 5%（因為有稅務協定）。這是為什麼很多人透過香港投資大陸。
應注意事項
兩岸投資相關法規可能隨時調整，建議辦理前諮詢專業人士確認最新規定。
稅務規劃面向
- 大陸企業所得稅率
- 股利匯出扣繳稅負
- 移轉訂價規範
- 台灣端所得申報義務
稅務規劃是台商赴陸投資最重要的功課。大陸的稅很多、稅率不低，如果沒規劃好，賺的錢可能大部分都繳稅了。
而且你在大陸賺的錢，台灣這邊也要申報。不要以為「錢留在大陸就不用報稅」，被查到會被罰。
風險評估
- 政治情勢風險
- 匯率波動風險
- 法規變動風險
- 智慧財產權保護
- 政治風險：兩岸關係可能影響你的事業
- 法規風險：大陸的法規常常改，要隨時注意
- 智財風險：商標、技術容易被仿冒，要做好保護
返台投資注意事項
若台商透過境外公司持有大陸公司股權，該境外公司如欲回台投資，應注意：
- 穿透原則適用
- 陸資認定標準
- 投資審議司審查程序
如果你的境外公司持有大陸公司股權，這個境外公司想回台灣投資，可能會被認定為「有陸資成份」，投資會受到嚴格限制。
這是一個很多台商沒注意到的問題。架構設計要小心。
詳見 何謂大陸人或陸資
相關政府單位
主管機關
- 經濟部投資審議司（2023-09-26 改制前為投資審議委員會）
- 海峽交流基金會
- 大陸委員會
相關參考資料
實務案例
情境：鄭老闆在台灣經營電子零件公司，大陸客戶建議他直接在深圳設廠降低成本。他覺得是自己的錢，就直接匯了 200 萬人民幣（約 900 萬台幣）到大陸成立公司。 問題：未向投資審議司申報就赴陸投資，被查到後依法處罰。 處理：投資審議司裁罰 30 萬元，並要求限期補辦申報。鄭老闆花了 3 個月補辦手續，期間大陸公司營運也受到影響。 結論：到大陸投資不管金額多少都要向投資審議司報備，不要心存僥倖。事後補辦不只要繳罰款，而且手續更繁瑣。
情境：高先生的台灣公司年營收 5,000 萬，想在上海設廠。直接投資的話，大陸公司分紅給台灣股東要扣 10% 預提所得稅。 問題：如何降低利潤匯回的稅負？ 處理：規劃透過香港控股公司持有大陸公司股權。因為大陸和香港有稅收安排協定，股利匯出扣繳稅率可從 10% 降到 5%。台灣端向投資審議司申報透過第三地投資，審查通過。整體架構設立約花 3 個月。 結論：透過第三地（如香港）投資大陸是常見的稅務規劃方式，但架構設計要合法合規，務必向投資審議司申報。
到大陸投資有機會也有風險。建議：
- 先搞清楚法規要求，特別是投資審議司的報備程序
- 稅務規劃要提前做，不要等賺錢了才發現稅很重
- 找熟悉兩岸法規的專業人士協助
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