這篇是我們累積多年經驗，整理出來的創業者必讀指南。
我們每天都在回答這些問題，所以知道大家最想問什麼、最容易踩什麼坑。看完這篇，你會比很多「已經開過公司的人」還懂！
創業者最常遇到的八大問題
這八個問題是我們統計出來，客戶最常問、也最容易出錯的地方。先有心理準備，才不會踩雷！
| 排名 | 問題 | 重要原因 |
|---|---|---|
| 1 | 租的地方可不可以設公司？稅會不會變貴？ | 影響成本和房東關係 |
| 2 | 跟房東租房子，稅要怎麼處理？ | 處理不好容易產生糾紛 |
| 3 | 股東不合、盈餘分配怎麼辦？ | 很多公司就是倒在這裡 |
| 4 | 聽朋友說可以「買發票」或「找人頭」 | 這是犯罪，會有刑責！ |
| 5 | 要繳多少稅？怎麼算？ | 影響現金流規劃 |
| 6 | 可以申請「免用發票」嗎？ | 只有行號才有機會 |
| 7 | 勞保、健保、退休金怎麼保？ | 法律強制規定 |
| 8 | 營業項目要怎麼填？ | 填錯會影響未來發展 |
組織型態比較：行號 vs 有限公司 vs 股份有限公司
- 小本經營、只想試試水溫 → 行號
- 認真經營、有合作夥伴 → 有限公司
- 需要募資、未來想上市 → 股份有限公司
完整比較表
| 項目 | 行號 | 有限公司 | 股份有限公司 |
|---|---|---|---|
| 名稱範例 | ○○商店、○○企業社 | ○○有限公司 | ○○股份有限公司 |
| 名稱保護 | 僅限本縣市 | 全國唯一 | 全國唯一 |
| 資本額要求 | 不限 | 不限 | 不限 |
| 資本額證明 | 銀行存款餘額證明 | 一律需會計師簽證（公司法 §7） | 一律需會計師簽證（公司法 §7） |
| 最少股東數 | 獨資1人/合夥2人 | 1人 | 自然人 2 人以上；或政府/法人股東 1 人（公司法 §128-1） |
| 統一發票 | 可申請免用 | 必須使用 | 必須使用 |
| 股東責任 | 無限責任 | 以出資額為限 | 以出資額為限 |
| 營所稅率 | 無（併入個人綜所稅） | 20% | 20% |
| 設立費用 | 較低 | 中等 | 較高 |
| 適合對象 | 小吃店、網拍、攤販 | 貿易、服務、工程 | 需要募資的公司 |
2018 年公司法修正後，政府或法人股東 1 人即可設立股份有限公司，且可不設董事會、不設監察人（公司法 §128-1）。只有「自然人股東」才受 2 人以上限制。
股東責任的重要差異
行號是「無限清償責任」：如果公司欠債還不出來，債主可以來跟老闆「個人」要錢，包括房子、車子、存款都可能被拿去抵債。
公司是「有限責任」：公司欠債最多只會虧掉投資的錢，不會燒到個人財產。
這就是為什麼做稍微有規模的生意，大家都會選擇開「公司」而不是「行號」。
有限責任制度的由來
「有限責任」的概念源自英國工業革命時期。當時很多人想投資工廠，但又怕工廠失火、倒閉會連累自己傾家蕩產。
為了鼓勵投資，英國在 1855 年通過《有限責任法》，規定股東最多只賠投資的錢，不用賠到破產。這個制度後來傳遍全世界，台灣的《公司法》也採用這個概念。
可以說，沒有「有限責任」，就沒有現代的商業社會。
設立費用與時間
| 項目 | 行號 | 有限公司 | 股份有限公司 |
|---|---|---|---|
| 設立時間 | 7-10 工作天 | 15-20 工作天 | 15-20 工作天 |
| 設立費用 | 【這邊輸入報價】 | 【這邊輸入報價】 | 【這邊輸入報價】 |
| 資本額加價 | - | 每增加100萬+1,000 | 每增加100萬+1,000 |
| 公司法22-1申報代辦費 | 免 | 【這邊輸入報價】 | 【這邊輸入報價】 |
| 進出口卡 | NT$2,000 | NT$2,000 | NT$2,000 |
以上費用為市場參考價，實際依代辦業者收費。包含：公司大章小章發票章(2套)、政府規費、會計師簽證費、代辦服務費。公司法 22-1 申報政府不收規費，所列金額為代辦服務費用。
什麼是「公司法22-1申報」？
這是 2018 年新增的規定。公司設立後 15 天內，要向經濟部申報「實質受益人」資訊（也就是公司真正的老闆是誰）。
這個規定是為了防止洗錢，避免有人用空殼公司藏錢。
設立公司應備文件
缺一樣就要多跑一趟，非常浪費時間。
| 文件 | 說明 | 提醒事項 |
|---|---|---|
| 負責人身分證正反面影本 | 要清楚、不模糊 | 身分證過期要先補辦 |
| 負責人健保卡正面影本 | 作為雙證件核對 | |
| 全體股東身分證影本 | 正反面都要 | 外國人附護照 |
| 房屋稅單最近一期 | 證明房屋所有權 | 新屋附契稅單 |
| 公司名稱 3-5 個 | 做預查用 | 越獨特越好 |
| 建物所有權人同意書 | 房東同意設公司 | 要正本！ |
負責人資格限制
| 身份 | 可否擔任 | 原因 |
|---|---|---|
| 未成年 | 不行 | 法律要求須成年且有行為能力 |
| 公務員 | 不行 | 公務員服務法禁止兼差 |
| 欠卡債者 | 不建議 | 可能影響公司信用 |
| 欠稅捐者 | 不建議 | 可能被限制出境 |
| 領補助款者 | 須確認 | 開公司可能取消補助資格 |
「配偶是公務員，可以用我的名字開公司嗎？」答案是可以，但如果實際上是公務員在經營，仍有被查到的風險。
公司設立地址須知
輕則被罰款，重則要搬家重來。
土地使用分區規定
| 分區 | 可否設立辦公室 | 說明 |
|---|---|---|
| 住宅區 | 部分可 | 只有特定行業可以，要確認 |
| 商業區 | 可以 | 這是最安全的選擇 |
| 工業區 | 只能設工廠 | 辦公室不行！ |
違法使用罰則： 6萬-30萬元罰鍰，而且可以連續開罰！
有客戶在住宅區開網拍倉庫，被鄰居檢舉後，每個月被罰 6 萬，連罰 3 個月，最後只好趕快搬走。
設公司後稅負變化
這是房東最擔心的問題。答案是：會變多！
| 稅種 | 住家用 | 營業用 | 增加幅度 |
|---|---|---|---|
| 房屋稅 | 1.2% | 3% | 2.5 倍 |
| 地價稅 | 2‰ | 10‰ | 5 倍 |
| 土地增值稅 | 10% | 40% | 4 倍 |
如果只用一部分面積當辦公室，可以跟稅捐機關申請「半營半住」，就不用整間都用營業稅率。
水電費率變化
只有改帳單抬頭為公司才會變成營業用費率：
| 項目 | 住宅用 | 營業用 |
|---|---|---|
| 電費 | 200度以下每度2.2元 | 每度3.3元 |
| 電話基本費 | 70元/月 | 295元/月 |
租屋設立公司注意事項
- 稅金歸屬：房屋稅、地價稅會變貴，先談好由誰負擔
- 代扣稅款：月租超過 2 萬要幫房東代扣 10% 所得稅 + 2.11% 二代健保
- 簽約名義：一定要用公司名義簽約，不能用個人名義
- 共同持有：如果房子有多個屋主，全部都要簽名
- 二房東：跟二房東租，一定要有原屋主的同意書
記帳費用參考
很多人開公司只想到「設立費用」，忘了每個月還要「記帳費」！
| 類型 | 每月費用 | 說明 |
|---|---|---|
| 免用統一發票 | 無記帳費 | 只有行號可以申請 |
| 一般公司 | NT$2,500 起 | 視行業和營業額調整 |
| 電子發票公司 | NT$3,000 起 | 需要更多處理時間 |
| 年底加收 | 2個月記帳費 | 盈餘分配、扣繳申報、結算申報 |
不管有沒有營業額，每個月都要申報營業稅！ 不申報會有罰責（加值型及非加值型營業稅法 §35、§43、§49）
統一發票相關
可以申請「免用發票」嗎？
國稅局會派人到現場勘查，綜合考量以下因素。
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 營業額 | 每月不超過 20 萬 |
| 營業面積 | 不能太大 |
| 行業類型 | 理髮店、小吃店較容易；批發業較難 |
| 同業狀況 | 同條街如果都開發票，你也要開 |
漏開發票的處罰
| 違規行為 | 處罰 |
|---|---|
| 記載不實 | 銷售額 1% 罰鍰（1,500-15,000元） |
| 漏報銷售額 | 漏稅額 5 倍以下罰鍰 |
| 漏開發票 | 稅額 5 倍以下罰鍰（上限100萬） |
| 一年內 3 次以上 | 處 1 個月以上 6 個月以下停止營業（稅捐稽徵法 §44 及營業稅法 §52） |
資本額相關
嚴禁事項
不能請人代做資本額（俗稱「借錢驗資」）
- 違反公司法第 9 條
- 處 5 年以下有期徒刑，得併科新台幣 50 萬元以上 250 萬元以下罰金
- 民國 107 年（2018）洗錢防制法上路後，銀行會追查資金來源，更容易被抓
為什麼有這個規定？
以前有人會這樣操作：
- 跟地下錢莊借 100 萬
- 存進公司籌備處帳戶
- 會計師簽證後馬上領出來還錢
- 公司帳面上有「資本額 100 萬」，但實際上空空如也
這種公司如果欠債跑路，債權人一毛錢都拿不回來。
所以現在政府要求：
- 股款要「說得出來源」（如薪資、贈與、繼承）
- 會計師會查驗資金流向（依公司法 §7，所有公司設立、增減資皆須會計師簽證，無金額門檻）
- 洗錢防制法（107 年 6 月上路）加強稽查
網拍課稅規定
很多人以為網拍不用繳稅，其實國稅局查得很嚴！
| 月平均收入 | 營業稅 | 營所稅 | 綜所稅 |
|---|---|---|---|
| 賣個人二手品 | 免 | 免 | 免 |
| 10 萬以下（銷售貨物）／5 萬以下（銷售勞務） | 免 | 免 | 收入 6% 計算所得 |
| 10 萬－20 萬（銷售貨物）／5 萬－20 萬（銷售勞務） | 可申請小規模 | 可簡易申報 | 營利所得歸戶 |
| 20 萬以上 | 必須開發票 | 必須申報 | 依公司/行號規定 |
免用統一發票的起徵點自 2025 年起調高 25%：
- 銷售貨物：每月 8 萬 → 10 萬元（2025-01-01 生效）
- 銷售勞務：每月 4 萬 → 5 萬元（2025-01-01 生效（更新：2026-10-20））
- 每月超過 20 萬者仍必須使用統一發票（這個門檻沒變）
國稅局會追討開業至今的所有應納稅額！如果賣了 3 年沒報稅，就要補 3 年的稅加罰款。
勞健保快速問答
詳細說明請見：勞健保退休金完整指南
一人公司的勞健保
| 項目 | 需要保嗎？ | 說明 |
|---|---|---|
| 勞保 | 不用 | 沒有請員工，負責人可以不保 |
| 勞退 | 不用 | 沒有請員工，不用提撥 |
| 健保 | 一定要 | 負責人要保在自己公司（除非在別處有保） |
特許行業須知
營業項目代碼尾碼是「1」的（如 E101011 營造業），就是特許行業，需要額外的執照或證照才能經營。
常見特許行業：補習班、三溫暖、電影院、旅館、當舖、保全、房仲...
特許行業的申請時間長（可能好幾個月）、費用高、要送多個單位審核。如果經營的行業是特許行業，要提早規劃！
相關參考資料
實用連結
| 單位 | 連結/電話 | 用途 |
|---|---|---|
| 經濟部商業發展署 | 營業項目查詢 | 查詢營業項目代碼（2023-09-26 由商業司改制） |
| 經濟部投資審議司 | 外資及陸資投資審議（2023-09-26 由投審會改制） | |
| 勞保局 | 02-2396-1266 / 0800-078-777 | 勞保相關問題 |
| 健保署 | 0800-030-598 / 02-2706-5866 | 健保相關問題 |
實務案例
情境：小葉在蝦皮上賣手機殼，月營收約 15 萬元，做了 3 年都沒有辦營業登記。某天收到國稅局通知，要求說明營業狀況。 問題：月營收超過 10 萬元（銷售貨物起徵點，2025 年起）應辦營業登記，小葉 3 年來完全沒報稅。 處理：國稅局追繳 3 年的營業稅和綜合所得稅，加上滯報金和利息，合計約 18 萬元。我們協助小葉辦理行號設立登記，補申報稅務，並與國稅局協商分期繳納。 結論：網拍月營收超過起徵點就要辦營業登記，千萬不要心存僥倖。2025 年起銷售貨物每月 10 萬元、銷售勞務每月 5 萬元就要辦登記。國稅局會透過電商平台追蹤賣家銷售紀錄。
情境：小魏開了一間貿易公司，朋友告訴他可以跟別人「買進項發票」來扣抵營業稅。他花 6 萬元買了 120 萬元面額的假進項發票。 問題：使用不實發票是刑事犯罪，不只是罰錢而已。 處理：國稅局查核時發現進項發票開立公司已被列為虛設行號，交叉比對後查到小魏。結果：補稅 6 萬、罰鍰 30 萬、移送地檢署偵辦。 結論：「買發票」是犯罪行為，後果非常嚴重。正確做法是誠實記帳、合法節稅。省下的那點稅，遠不夠付罰款和律師費。
更新：2026-10-20，依據 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/network-transaction-taxtation-area/q-and-a