很多人開店做小生意，第一個問題就是：「要開行號還是公司？」
如果你的生意規模不大、風險可控、只在一個縣市營業，行號會是比較簡單省錢的選擇。這篇教你怎麼準備、要注意什麼。
行號與公司的主要差異
| 比較項目 | 行號 | 公司 |
|---|---|---|
| 法人資格 | ❌ 無（非法人組織） | ✅ 有（法人組織） |
| 責任範圍 | ⚠️ 無限責任 | ✅ 有限責任 |
| 負責人責任 | 須以個人財產清償商號債務 | 以出資額為限 |
| 設立程序 | ⭐ 相對簡便 | 相對繁複 |
| 資本額限制 | 法無明定最低額度 | 法無明定最低額度 |
| 稅務申報 | 併入個人綜合所得稅 | 獨立申報營所稅 20% |
| 營業地域 | ⚠️ 限登記所在縣市 | ✅ 全國皆可營業 |
| 名稱保護 | 同縣市不重複即可 | 全國不能重複 |
📜 為什麼行號是「無限責任」？
這要從法律上「法人」的概念說起。
公司是一個獨立的「法人」，它有自己的財產、自己的債務。如果公司欠錢還不出來，債權人只能找公司要，不能動股東的私人財產。
行號不是法人，它只是「自然人做生意的一種形式」。依民法第 681 條，合夥人對合夥債務負「連帶無限責任」；獨資行號更是直接就是老闆本人。在法律上，行號的錢就是老闆的錢，行號的債也是老闆的債。所以如果行號欠債，債權人可以來追老闆的房子、車子、存款。
法源依據：民法第 681 條（合夥人連帶責任）、商業登記法（商業登記事項）
我們有客戶開行號做餐飲，結果店裡出了食安問題被求償 200 萬。因為是行號，他的房子差點被查封拍賣。如果當初開的是公司，最多就是公司倒閉，個人財產不會被動到。
行號組織類型
| 類型 | 說明 | 適合誰 |
|---|---|---|
| 獨資 | 由單一自然人出資經營 | 一個人開店、接案 |
| 合夥 | 由二人以上共同出資經營 | 朋友一起創業（但要慎重！） |
合夥人之間是「連帶無限責任」——如果你的合夥人欠了商號的債跑掉，你要幫他還！
所以我們通常建議：如果要跟人合作，開有限公司比較安全。
如果真的要開合夥行號（不建議但有人堅持），出資比例一定要寫清楚：
- 出資比例 ≠ 管理權：兩人各出 50% 不代表決策權也五五開，建議在合夥契約中明確指定「執行業務合夥人」（也就是誰說了算）
- 不要用 50:50：這是最容易吵架的比例。建議 51:49 或 60:40，讓其中一人有最終決定權
- 一定要約定「退場機制」：誰想退出怎麼算？是按照出資比例退錢、還是按照當時淨值？不寫清楚到時候一定打官司
- 盈虧分配可以跟出資比例不同：例如出資 70:30，但盈虧分配 50:50（因為一方出力多），這個要在契約裡寫清楚
- 合夥契約費用：請律師擬一份大概 5,000-15,000 元，但比起日後吵架的代價便宜太多
設立流程說明
🗺️ 流程一覽
flowchart TD
A[商業名稱預查] --> B[準備設立文件]
B --> C[向縣市政府申請商業登記]
C --> D[取得商業登記核准函]
D --> E[刻製印章]
E --> F[向國稅局辦理稅籍登記]
F --> G[銀行開戶]
G --> H[🎉 設立完成！]
📝 各步驟說明
第 1 步：商業名稱預查
- 可透過線上系統或書面方式申請
- 審查時間約 1 至 3 個工作天
- 建議準備 3 至 5 個候選名稱
- ⚠️ 只要同縣市沒人用就可以，隔壁縣市可能有同名
第 2 步：備齊設立文件
- 整理所需各項文件
- 約需 1 至 2 天
- 詳細清單見下方
第 3 步：申請商業登記
- 向所在地縣市政府提出申請
- 審核時間約 3 至 5 個工作天
- 比公司登記簡單很多！
第 4 步：刻製印章
- 商號章（大章）
- 負責人章（小章）
- 約需 1 天，快的話當天可取
第 5 步：辦理稅籍登記
- 向所轄國稅局申請統一編號
- 審核時間約 3 至 5 個工作天
- 拿到統編就可以正式營業了！
第 6 步：銀行開戶
- 以商號名義開立帳戶
- 約需 1 至 3 天
- 行號開戶比公司容易
應備文件清單
👤 負責人個人資料
| 文件 | 說明 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 身分證正反面影本 | 須清晰可辨識 | 正本也要帶著備查 |
| 戶口名簿影本 | 用以確認戶籍地址 | 或戶籍謄本 |
| 個人印章 | — | 建議用跟公司不同的章 |
🏠 地址相關證明
| 文件 | 適用情況 | 誰要提供 |
|---|---|---|
| 房屋稅繳款書影本 | 所有地址均須提供 | 屋主 |
| 建物謄本 | 所有地址均須提供 | 向地政申請 |
| 租賃契約書 | 使用承租地址時檢附 | 你跟房東簽的 |
| 所有權人同意書 | 借用他人地址時檢附 | 屋主簽章 |
📋 其他文件
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 商業登記申請書 | 向所在地縣市政府索取或下載 |
| 營業項目說明 | 依實際預定經營業務填寫 |
設立時程預估
| 作業階段 | 預估天數 |
|---|---|
| 名稱預查 | 1-3 天 |
| 文件準備 | 1-2 天 |
| 商業登記核准 | 3-5 天 |
| 印章刻製 | 1 天 |
| 稅籍登記 | 3-5 天 |
| 銀行開戶 | 1-3 天 |
| 合計 | 約 2 至 3 週 |
行號設立比公司快很多！因為不用會計師驗資、不用籌備處帳戶。順利的話，10 天內就能搞定。
行號跟公司最大的差別之一：行號不需要會計師驗資。這代表：
- 省下驗資費用 2,000-5,000 元
- 不用先去銀行開「籌備處帳戶」（省 1-3 天）
- 不用把錢「凍」在帳戶裡等會計師查核
- 資本額你說多少就多少，政府不會特別查驗
但要注意：雖然政府不驗，銀行開戶時還是會看資本額。登記 1 萬元的行號去開戶，銀行行員可能會直接搖頭。建議至少登記 5-10 萬，讓開戶順利一點。
行號經營特別注意事項
⚠️ 營業地域限制
行號營業範圍依法限於登記所在縣市。
例如：在台北市登記的行號，不能在新北市設點營業。如果你有跨縣市營業需求，建議考慮設立公司。
⚠️ 負責人責任問題
行號負責人須以個人全部財產對商號債務負清償責任。
這表示：行號欠的錢 = 你個人欠的錢。經營風險較高的生意，不建議用行號。
💰 稅務處理比較
| 稅務項目 | 行號 | 公司 |
|---|---|---|
| 營業稅 | 5%（與公司相同） | 5% |
| 所得稅 | 併入負責人綜所稅（5-40%） | 營所稅 20% |
| 盈餘分配 | 無二次課稅問題 | 股利須併入股東綜所稅 |
什麼時候行號比較省稅？
如果你的年度獲利在 100 萬以下，行號通常比較划算（因為個人綜所稅率可能低於 20%）。
如果獲利很高（超過 300 萬），公司可能比較省（營所稅 20% 可能低於個人最高稅率 40%）。
這個要實際算過才準，歡迎問我們！
適合設立行號的情況 ✅
- ☑️ 經營規模較小，風險可控制
- ☑️ 僅在單一縣市範圍內營業
- ☑️ 希望簡化設立程序及成本
- ☑️ 預期獲利水準較低（100 萬以下）
- ☑️ 做的是低風險的生意（服務業、零售）
不適合設立行號的情況 ❌
- ❌ 有跨縣市營業需求
- ❌ 經營風險較高（餐飲、製造、工程）
- ❌ 可能需要找投資人
- ❌ 獲利預期很高
- ❌ 在意「公司」這個名稱的形象
常見問題
Q1：行號可以變成公司嗎？
不能直接「轉換」。你必須：
- 另外新設一家公司
- 把行號的業務、資產移轉過去
- 把行號辦理歇業
這個過程比較麻煩，所以建議一開始就想清楚。
很多人先開行號試水溫，生意做起來再轉公司。根據實務經驗，以下幾個時機點該認真考慮轉：
- 年營收突破 300 萬：這時行號的所得稅率可能已經比公司營所稅 20% 還高，轉公司反而省稅
- 要跨縣市展店：行號只能在登記縣市營業，想開分店就必須設公司
- 需要找投資人：投資人不會投行號（因為無法持有股份），想募資就得是公司
- 準備接政府標案：很多標案要求投標者是「法人」，行號不具法人資格
- 客戶要求：大公司採購部門常常規定只跟「法人」往來
轉換成本大約 15,000-25,000 元（含新公司設立費 + 行號歇業費 + 會計師簽證），前後約 3-4 週。越早轉越省事，客戶資料、合約、銀行帳戶全部要重來。
Q2：行號可以請員工嗎？
可以！行號一樣可以請員工、保勞健保、發薪水。這方面跟公司沒有差別。
Q3：行號需要記帳嗎？
看營業額（2025 年起新起徵點）：
- 銷售貨物月營 10 萬以下（或銷售勞務月營 5 萬以下）：可以申請免用統一發票，不用記帳
- 10/5 萬至 20 萬之間：使用收銀機，簡易記帳
- 月營 20 萬以上：必須使用統一發票，建議找記帳士
- 銷售貨物：每月 8 萬 → 10 萬（2025-01-01 生效）
- 銷售勞務：每月 4 萬 → 5 萬（2025-01-01 生效（更新：2026-10-20））
- 月營 20 萬以上必須開立統一發票（這個門檻沒變）
相關參考資料
實務案例
情境：小何想在新北市永和區開一間早餐店，預計月營收不超過 15 萬，選擇設立獨資行號。他把身分證影本、房屋稅單、租約、3 個候選名稱一次備齊。 問題：最快要多久才能拿到統一編號開始營業？ 處理：名稱預查隔天就過，商業登記核准花了 3 天，刻章 1 天，稅籍登記 2 天。從送件到拿到統編只花了 7 個工作天。國稅局核准免用統一發票，每月只要繳查定營業稅約 1,000 元。 結論：行號設立比公司快很多，資料齊全的話 7-10 天就能完成。不需要會計師簽證和籌備處帳戶，流程簡單很多。
情境：老趙和好友小馬各出 50 萬，合夥開了一間汽車修車行。因為是好朋友，口頭約定五五分帳，沒有簽書面合夥契約。 問題：半年後生意不好虧了 30 萬，兩人對虧損分攤和未來經營方向意見不合。老趙想退出，但小馬說「沒有白紙黑字，你不能說走就走」。 處理：因為沒有合夥契約，退場機制、分潤比例、虧損分攤都沒有依據。最後找了律師協調，花了 2 萬元律師費才達成共識：老趙退出、小馬繼續經營，老趙損失 20 萬出資額。 結論：合夥一定要簽書面合夥契約，載明出資比例、分潤方式、經營權、退場機制。再好的朋友都要白紙黑字寫清楚，否則吵起來連朋友都沒了。
行號適合「輕量創業」——規模小、風險低、在地經營。
但如果你的生意有成長潛力，或是經營風險比較高，建議一開始就設公司。因為行號不能轉公司，以後要改會很麻煩！
不確定哪個適合你？告訴我們你想做什麼生意，我們幫你評估！
更新：2026-10-20，依據 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/network-transaction-taxtation-area/q-and-a