「可以不用開發票嗎？」這大概是我們每天被問最多次的問題！
很多人覺得開發票很麻煩，希望能免用發票。但這不是你想免就能免的——要符合條件、經過國稅局審核才行。
這篇文章會告訴你：什麼人可以申請、怎麼繳稅、還有哪些眉眉角角。
申請免用統一發票資格
🎯 基本條件
- 組織型態：只有「行號」可以申請，公司不行！
- 營業場所：需要有店面（純電商有例外）
- 營業面積：不能太大（太大會被認為是「大規模」）
- 營業型態：只能零售，不能批發
- 營業額：每月不超過 20萬元
📜 為什麼有這個制度？
這要從「小規模營業人」的定義說起。
想像一下：路邊賣滷肉飯的阿姨，如果每賣一碗飯都要開發票、記帳、申報，那成本太高了。政府也不可能派人去盯每一攤。
所以財政部設計了一個「簡化版」的課稅方式：
- 國稅局派人現場評估你的營業規模
- 核定一個「每月營業額」
- 按這個金額收 1% 的營業稅
這樣小商家不用煩惱開發票的問題，政府也能收到稅，雙贏！
⚠️ 審核方式：國稅局說了算
免用發票不是送件就會過，是由稅務人員到現場勘查後決定。
他們會看：
- 店面大小
- 人潮多寡
- 商品單價
- 同業狀況（隔壁如果開發票，你可能也要開）
🏢 特殊限制
| 情況 | 結果 |
|---|---|
| 設立地址已有其他公司開發票 | 你也要開發票 |
| 地址變更到新地址 | 國稅局會重新審核，可能改為要開發票 |
| 營業額超過 20 萬 | 會被「升級」為要開發票 |
營業稅怎麼算？
很多人聽到「營業稅」就頭痛，但小規模營業人的算法其實超簡單——國稅局幫你算好，你只要照單繳就行！
📊 計算公式
每季營業稅 = 國稅局核定的月營業額 × 1% × 3個月
💡 實際案例
假設國稅局核定你每月營業額是 18 萬：
每季營業稅 = 18萬 × 1% × 3 = 5,400 元
就這麼簡單！
📜 為什麼是 1%？
這個 1% 稅率是專門給小規模營業人的「優惠稅率」。
一般使用發票的營業人要繳 5% 營業稅，但小規模營業人因為：
- 營業額較小
- 行政能力有限
- 沒有專業會計人員
所以政府給了一個簡化又優惠的方案。
這個制度從民國 75 年就開始實施，目的是讓小商家專心做生意，不用被繁瑣的稅務淹沒。
📬 繳納時程
國稅局每季會寄「405 繳款書」到你的公司地址：
| 寄出月份 | 繳納的是哪一季 |
|---|---|
| 1月 | 前一年 10-12 月 |
| 4月 | 當年 1-3 月 |
| 7月 | 當年 4-6 月 |
| 10月 | 當年 7-9 月 |
收到繳款書後，到銀行或便利商店繳費就完成了，不用另外申報！
綜合所得稅怎麼報？
行號的盈餘是「直接併入老闆個人所得稅」申報的，這跟公司不一樣喔！
📊 計算範例
假設你的 405 繳款書一季是 5,400 元，我們來「反推」你的年度所得：
| 步驟 | 計算 | 結果 |
|---|---|---|
| 1. 每月營業稅 | 5,400 ÷ 3 | 1,800 元 |
| 2. 月營業額 | 1,800 ÷ 1% | 180,000 元 |
| 3. 年營業額 | 180,000 × 12 | 2,160,000 元 |
| 4. 年度課稅所得 | 2,160,000 × 6% | 129,600 元 |
這個 129,600 元會併入你當年的個人綜合所得稅，歸類為「營利收入」（申報代碼 71D）。
🤔 為什麼是乘以 6%？
這個 6% 叫做「純益率」，是財政部規定的「估計利潤率」。
意思是：假設你做 100 元的生意，扣掉成本後，大概賺 6 元。
當然實際賺多少因人而異，但為了簡化計算，政府就用這個統一標準。
網路拍賣課稅規定
很多人在蝦皮、露天賣東西，以為「網路生意不用繳稅」——這是錯的！國稅局查得到你的金流喔。
| 月平均收入 | 營業稅 | 營所稅 | 綜所稅 |
|---|---|---|---|
| 賣個人二手品 | 免 | 免 | 免 |
| 10萬以下（貨物）／5萬以下（勞務） | 免（未達起徵點） | 免 | 收入的 6% 算所得 |
| 10萬-20萬（貨物）／5萬-20萬（勞務） | 可申請小規模 | 簡易申報 | 營利所得歸戶 |
| 20萬以上 | 必須開發票 | 必須申報 | 依規定申報 |
自 114 年 1 月 1 日起，財政部依 113.12.31 公告調高起徵點：銷售貨物由 8 萬 → 10 萬、銷售勞務由 4 萬 → 5 萬（參酌 96-114 年 CPI 上漲 25%）。
📜 為什麼會有「起徵點」？
「起徵點」的概念來自稅務效率考量。
如果一個月只賺 2-3 萬的小賣家，光是報稅的行政成本，可能就超過他該繳的稅了。所以政府設了門檻：
| 類型 | 起徵點（自 114/1/1 起） |
|---|---|
| 銷售貨物 | 月營業額 10 萬元 |
| 銷售勞務 | 月營業額 5 萬元 |
法源：財政部 113.12.31 公告，自 114 年 1 月 1 日起調整（舊版為貨物 8 萬、勞務 4 萬）。
低於這個金額，就不用辦營業登記。但注意：還是要申報個人綜所稅！
租金代扣繳（重要！）
如果你有租店面，而且月租超過 2 萬元，你就是「扣繳義務人」，要幫房東代扣稅。
📊 代扣繳項目
| 項目 | 門檻 | 扣繳率 | 繳納期限 |
|---|---|---|---|
| 所得稅 | 租金 > 20,000元 | 10% | 次月 10 日前 |
| 二代健保 | 租金 ≧ 20,000元 | 2.11% | 次月 30 日前 |
💡 實際案例
假設你月租 30,000 元：
| 代扣項目 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 所得稅 | 30,000 × 10% | 3,000 元 |
| 二代健保 | 30,000 × 2.11% | 633 元 |
| 實際付房東 | 30,000 - 3,000 - 633 | 26,367 元 |
你要在次月 10 日前把 3,000 元繳給國稅局，633 元繳給健保局。
二代健保補充保費率自 110 年（2021）1 月 1 日起調整為 2.11%（舊版 1.91% 為 98-109 年適用）。
- 國稅局：罰 1-3 倍稅款
- 健保局：罰 1-3 倍保費
而且這些稅本來就是要繳的，你忘記代扣也不會省錢，只會多被罰！
特殊情況
如果房東是公司或法人（不是個人），就不用代扣！
商辦登記的特殊限制
🏢 為什麼商辦有限制？
國稅局核定小規模營業人稅額時，通常依據：
- 營業面積
- 人流量
- 客單價
但在商務中心，這些指標無法準確估算。所以目前只允許一種情況：
無店面零售業（如網拍、電商）
因為這類生意可以透過「金流、物流、資訊流」來勾稽：
| 勾稽方式 | 資料來源 |
|---|---|
| 金流 | 銀行交易紀錄、刷卡紀錄 |
| 物流 | 出貨單、快遞單據 |
| 資訊流 | 電商平台銷售紀錄 |
⚠️ 公司名稱限制
既然是「小規模營業人」，名字就不能暗示你是「大規模」。
禁止使用的名稱範例：
- ❌ 「○○精品」— 精品暗示高單價
- ❌ 「○○國際」— 暗示跨國經營
- ❌ 「○○集團」— 暗示大規模企業
免用發票常見 Q&A
這些是我們每天都在回答的問題，整理出來給大家參考！
Q1: 申請免用發票沒過怎麼辦？
如果國稅局審核不通過，你就必須：
- 使用統一發票
- 每 2 個月申報營業稅
- 每年 5 月申報營利事業所得稅
Q2: 營業額超過 20 萬怎麼辦？
國稅局會主動通知你「升級」為使用發票的營業人。不用擔心被偷偷罰款，但記得要配合辦理變更。
Q3: 可以申請免辦商業登記嗎？
依商業登記法第 5 條，以下情況可以免辦：
- 攤販
- 家庭農林漁牧業
- 家庭手工業
- 民宿經營者
- 月營業額未達起徵點
Q4: 家庭副業要登記嗎？
在自家住宅從事理髮、美容、洋裁等服務，如果：
- 未掛營業招牌
- 未僱用員工
- 月營業額未達起徵點
可以申請免辦營業登記（財政部 78 年函釋）。
相關連結
實務案例
情境：阿惠在新北市開了一家早餐店（行號），月營業額約 12 萬元，店面約 10 坪，只做零售不批發。 問題：能不能申請免用統一發票？ 分析：
- 組織型態：行號 → 符合
- 有實體店面、面積不大、零售為主 → 符合
- 月營業額 12 萬 < 20 萬上限 → 符合
- 國稅局派員現場勘查，核定月營業額 12 萬 計算：
- 每季營業稅 = 12 萬 × 1% × 3 個月 = 3,600 元
- 年營業額 = 12 萬 × 12 = 144 萬
- 年度營利所得 = 144 萬 × 6% 純益率 = 86,400 元（併入個人綜所稅） 結論：阿惠每季只要繳 3,600 元營業稅，年底 86,400 元併入個人綜所稅即可，不用煩惱開發票和雙月申報。
情境：小陳原本在蝦皮賣手機殼，國稅局核定月營業額 15 萬，免用發票繳 1% 稅。但最近生意變好，實際月營收已經穩定在 25 萬以上。 問題：被國稅局通知要「升級」使用發票，稅負差多少？ 分析：
- 原本（小規模）：每季營業稅 = 15 萬 × 1% × 3 = 4,500 元，年繳 18,000 元
- 升級後（使用發票）：假設月銷售額 25 萬、月進貨 15 萬
- 每期銷項稅額 = 25 萬 × 2 個月 × 5% = 25,000 元
- 每期進項稅額 = 15 萬 × 2 個月 × 5% = 15,000 元
- 每期應繳 = 25,000 - 15,000 = 10,000 元，年繳 60,000 元 計算比較：年營業稅從 18,000 元增加到 60,000 元，多了 42,000 元 結論：雖然稅增加了，但進項可以扣抵是優勢。小陳應確實取得進貨發票，降低實際稅負。建議同步評估是否設立公司，享受營所稅書審的節稅效果。
稅務規定看起來很複雜，但只要搞懂基本原則，其實沒那麼難。 不確定的地方，記得問我們！別自己亂猜，猜錯被罰款就不划算了。